隨著改革開放的深化,中國經(jīng)濟(jì)水平的快速提高,新的商業(yè)模式也在大陸迅速傳播,其中應(yīng)用最廣泛的無疑是離岸公司的商業(yè)模式。香港作為離內(nèi)地最近的離岸金融中心,自然成為內(nèi)地最受歡迎的離岸公司注冊(cè)地。然而,香港作為世界上法制建設(shè)最全面的地區(qū)之一,對(duì)所轄商業(yè)公司的管理非常嚴(yán)格,尤其是與稅務(wù)申報(bào)有關(guān)的工作。今天,港通咨詢小編為大家整理了有關(guān)介紹香港公司稅務(wù)申報(bào)的要點(diǎn),具體如下:
作為世界著名的離岸金融中心,香港的商業(yè)稅率在全球商業(yè)環(huán)境中具有很大的優(yōu)勢(shì)。香港公司不僅可以享受較低的稅率,還可以獲得多重稅后扣除,進(jìn)一步降低所需的稅收。隨著香港稅收兩級(jí)制的實(shí)施,香港注冊(cè)公司最多的小微企業(yè)可以獲得巨大的稅收優(yōu)勢(shì)。雖然今年疫情嚴(yán)重,但為了支持企業(yè)渡過經(jīng)營難關(guān),香港政府給予了在香港注冊(cè)的企業(yè)減稅政策,讓這些企業(yè)安全渡過難關(guān)。
然而,可以看出,所有的企業(yè)援助政策都圍繞著稅收。如果你想享受這些援助政策,你自然需要先申報(bào)稅收。同樣,如果不按照香港稅務(wù)法規(guī)的要求按時(shí)申報(bào)稅務(wù),也將受到香港稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰。
1.稅務(wù)申報(bào)流程
由于歷史原因,香港遵循西方的稅務(wù)申報(bào)方式,即政府稅務(wù)機(jī)關(guān)在特定時(shí)間向居民(包括居民企業(yè)和個(gè)人)發(fā)出稅務(wù)申報(bào)表,要求居民根據(jù)實(shí)際情況填寫稅務(wù)申報(bào)表,然后將稅務(wù)申報(bào)表交回稅務(wù)機(jī)關(guān),稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)會(huì)計(jì),然后根據(jù)會(huì)計(jì)結(jié)果向居民發(fā)出稅單,居民根據(jù)稅單金額繳納稅款,完成稅務(wù)申報(bào)和納稅流程。雖然這個(gè)過程看起來很簡單,但在實(shí)踐中,它將涉及審計(jì)、稅務(wù)計(jì)算、退稅等細(xì)節(jié),這也使得稅務(wù)申報(bào)成為一項(xiàng)復(fù)雜而。
2、申報(bào)時(shí)間
1.新注冊(cè)的香港公司
對(duì)于一家新注冊(cè)的香港公司(這里指的新注冊(cè)不是根據(jù)公司注冊(cè)時(shí)間,而是根據(jù)第一次申請(qǐng)商業(yè)注冊(cè)證的時(shí)間),香港稅務(wù)局將在其成立約18個(gè)月時(shí)發(fā)布第一份稅務(wù)申報(bào)表。公司收到稅務(wù)申報(bào)表后,需在收到稅務(wù)申報(bào)表后3個(gè)月內(nèi)完成填寫,并與公司審計(jì)報(bào)告一起交回香港稅務(wù)局,稅務(wù)局將開始下一步的稅務(wù)評(píng)估。需要注意的是,由于香港公司第一次納稅申報(bào)為18個(gè)月,原則上不允許申請(qǐng)延期,公司財(cái)務(wù)年度結(jié)算日期(自然年度12月31日至次年1月1日,或4月1日至次年3月31日)需要確定。
2.一般香港公司
對(duì)于非第一次納稅申報(bào)的香港公司,香港稅務(wù)局將根據(jù)第一次納稅申報(bào)時(shí)確定的年度結(jié)算日向公司發(fā)出納稅申報(bào)表。公司還需要在3個(gè)月內(nèi)將填寫的納稅申報(bào)表和審計(jì)報(bào)告交回香港稅務(wù)局。因特殊情況不能完成納稅申報(bào)的,可以向稅務(wù)局申請(qǐng)延期納稅申報(bào)(多次申請(qǐng)后,年結(jié)后最長9個(gè)月可以延期)。
3、申報(bào)資料
1.報(bào)稅表
納稅申報(bào)表也稱為稅務(wù)申報(bào)表,由香港稅務(wù)局發(fā)布,交付地址通常是商業(yè)登記證上的注冊(cè)地址(如變更注冊(cè)地址,必須及時(shí)向稅務(wù)局和注冊(cè)辦公室報(bào)告,以免泄露政府郵件),當(dāng)香港公司收到稅務(wù)申報(bào)表時(shí),需要及時(shí)準(zhǔn)備稅務(wù)申報(bào)。一般來說,稅務(wù)申報(bào)表可分為零申報(bào)、實(shí)際申報(bào)和離岸收入。
2.審計(jì)報(bào)告
在許多私營公司看來,審計(jì)報(bào)告只服務(wù)于稅務(wù)申報(bào)。但事實(shí)上,審計(jì)報(bào)告的真正服務(wù)對(duì)象是公司的全體股東。根據(jù)香港公司的管理規(guī)定,在香港公司召開年度股東大會(huì)時(shí),需要向所有股東提交經(jīng)審計(jì)的公司賬戶,以確保股東的權(quán)益不受侵犯。然而,由于私人股份有限公司的股東和董事往往是一人,審計(jì)報(bào)告服務(wù)于稅務(wù)申報(bào)的謬誤。
四、評(píng)稅繳稅
1.評(píng)稅
香港稅務(wù)局收到香港公司提交的稅務(wù)申報(bào)表和審計(jì)報(bào)告后,將根據(jù)公司的審計(jì)報(bào)告計(jì)算應(yīng)納稅額,即稅務(wù)評(píng)估。完成評(píng)稅工作后,香港稅務(wù)局將向公司發(fā)出應(yīng)納稅額的評(píng)稅信,香港公司需要按照信上標(biāo)注的稅款繳納。但是,根據(jù)香港公司提交的審計(jì)報(bào)告,如果該公司不需要納稅去年的收入,香港稅務(wù)局將不再向該公司征稅。也就是說,納稅申報(bào)并不意味著必須納稅。
2.繳稅
當(dāng)香港公司收到稅務(wù)局發(fā)出的稅務(wù)估信后,只要按照稅務(wù)評(píng)估信上注明的金額繳納足夠的稅款,就可以完成稅務(wù)申報(bào)和納稅工作。但需要注意的是,即使公司對(duì)稅務(wù)局發(fā)出的稅款有任何疑問,也不能拒絕納稅。相反,在向稅務(wù)局發(fā)出會(huì)計(jì)申請(qǐng)之前,應(yīng)根據(jù)稅務(wù)評(píng)估信的金額繳納稅款。如果稅務(wù)局認(rèn)為稅務(wù)評(píng)估是錯(cuò)誤的,它將通過電子郵件向納稅人發(fā)送額外的稅款。
5、違規(guī)處罰
作為法律強(qiáng)制居民的義務(wù),稅務(wù)申報(bào)必然以法律強(qiáng)制力為保障。根據(jù)香港稅法規(guī)定,香港稅務(wù)局將對(duì)第一家未能按時(shí)納稅的香港公司給予處罰罰款。雖然罰款金額不高,但如果14天后沒有進(jìn)一步行動(dòng)(如提交稅務(wù)申報(bào)表、審計(jì)報(bào)告或申請(qǐng)延期納稅申報(bào)表),香港稅務(wù)局將起訴公司并增加罰款。根據(jù)注冊(cè)地址發(fā)送傳票(香港)即使發(fā)送傳票,即使真的沒有收到傳票,也會(huì)被視為收到。)如果不在法庭上處理,行政責(zé)任將永遠(yuǎn)積累,直到公司遵守稅法
但是,如果香港公司一次又一次地延遲納稅申報(bào),罰款將從第二次延遲納稅申報(bào)開始增加。罰款通知發(fā)出14天后不處理的,直接移送法院,罰款金額大幅增加。拒絕處理對(duì)于傳票,將增加對(duì)法院的蔑視,不僅限制股東董事的出入境,還可能導(dǎo)致監(jiān)獄災(zāi)難。
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