新加坡的應課稅收入公司稅率為17％，是世界上較低的國家之一，吸引了來自不同國家的企業(yè)主在新加坡設立或擴展業(yè)務。

    新加坡的企業(yè)可享受新加坡公司退稅的好處，這與課稅年（YAs）不同。對于2018課稅年，此稅率為應繳納公司稅的40％（最高為15,000新元），而對于2019課稅年，其稅率為應繳納公司稅的20％（最高為10,000新元）。除了較低的公司稅率之外，新加坡政府還提供一些計劃和補助金，可以幫助您進一步降低新加坡的公司稅率。我們在這里描述五個主要方案：

1） 啟動免稅計劃（SUTE）和部分免稅（PTE）：

    新加坡政府設立了免稅創(chuàng)業(yè)計劃（SUTE），以鼓勵企業(yè)家精神和本地企業(yè)的成長。根據(jù)新加坡2018年預算中宣布的SUTE的最新版本，該計劃可豁免：

        a.初創(chuàng)企業(yè)正常應稅收入的前100,000新元中的75％

        b.創(chuàng)業(yè)公司正常應課稅收入中的下10萬新元的50％

    這些豁免適用于前三個連續(xù)課稅年，并自2020年課稅年或之后生效。在此計劃下，“初創(chuàng)企業(yè)”的定義是在新加坡注冊成立不超過3年的企業(yè)，為了符合SUTE計劃的資格，新加坡的一家企業(yè)需要：

        a.在新加坡注冊成立。

        b.成為適用稅收協(xié)定的新加坡稅務居民。

        c.在整個適用年限內，不超過20名個人股東。在這些個人股東中，至少有一個需要持有公司10％或更多的股份。

        d.除投資控股和房地產(chǎn)開發(fā)（出售或投資）以外的任何行業(yè)。

    不符合SUTE資格的新加坡企業(yè)，即在新加坡成立超過3年，擁有20名以上股東或從事投資和房地產(chǎn)開發(fā)行業(yè)的公司，仍可享受部分免稅（PTE）方案。根據(jù)PTE計劃，公司可豁免：

        a.正常應稅收入的前10,000新元有75％

        b.接下來的190,000新元的正常應納稅收入的50％

2） 商業(yè)和IPC合作伙伴計劃（BIPS）：

    商業(yè)和IPC合作伙伴計劃（BIPS）對員工自愿提供，提供專業(yè)服務或向認可的公共機構（IPC）提供服務（包括借調）時產(chǎn)生的合格費用，給予250％的新加坡公司稅減免。

    IPC是在新加坡的免稅或注冊慈善機構，可以為向其捐贈的捐款發(fā)行可抵稅的收據(jù)。與常規(guī)慈善機構相比，它們要遵守更高的合規(guī)性和治理標準。在此處了解某個慈善機構是否具有IPC資格。

    要使新加坡某企業(yè)的雇員有資格獲得BIPS計劃，他或她需要：

        a.不是在公司擔任董事職務的所有人，獨資經(jīng)營者，合伙人或股東

        b.未受雇于投資控股公司

        c.在工作時間和在IPC場所向IPC提供的自愿服務產(chǎn)生的費用為：

        d.未由IPC付費

        e.而非員工的個人支出（即，IPC接納的家庭成員的照顧費用）

        f.而非資本支出（即企業(yè)向IPC的一次性捐贈）

    每個企業(yè)每個YA的合格支出的上限是250,000新元，每個日歷年每個IPC的合格支出的上限是50,000新元。 BIPS計劃可適用于2016年7月1日至2021年12月31日開展的志愿服務。

3）先鋒證書獎勵（PC）和開發(fā)與擴展獎勵（DEI）：

    PC和DEI計劃的建立是為了鼓勵新加坡的企業(yè)開展新的業(yè)務活動并擴大生產(chǎn)能力。

    PC計劃適用于長期在新加坡從事經(jīng)濟活動，為國家經(jīng)濟帶來重大利益的公司。同時，DEI計劃側重于在技術，設備和運營升級方面進行投資的公司，從而將特定行業(yè)的能力提升到全球競爭水平。

    在PC計劃下獲得批準的公司有資格在5年內對合格活動所得的收入征收5％的新加坡公司稅率。同時，根據(jù)DEI計劃獲得批準的公司，對于為期5年的合格活動所得的收入，可享受10％的新加坡公司稅率。

    PC和DEI計劃中的公司標準包括：

        a.公司創(chuàng)造的就業(yè)機會，包括技能，專業(yè)知識和資歷

        b.商業(yè)支出使新加坡經(jīng)濟受益

        c.技術，設施/資產(chǎn)和技能集的能力增長比新加坡通常所具備的先進

        d.計劃在新加坡發(fā)展或維持商業(yè)活動

4） 國際化雙重稅收減免計劃（DTDi）：

    DTDi計劃由新加坡企業(yè)局管理，旨在鼓勵新加坡的企業(yè)向國際擴展。該計劃對2012年4月1日至2020年3月31日期間發(fā)生的符合條件的國際市場拓展和開發(fā)活動的支出提供了兩倍的新加坡公司稅減免（受某些支出上限的限制）。

    DTDi下的一些減免稅將自動授予減免稅，無需進一步批準。這些包括：

        a.海外業(yè)務發(fā)展之旅和任務

        b.海外投資考察團

        c.海外交易會

        d.由新加坡企業(yè)發(fā)展局或新加坡旅游局批準的本地交易會

    為進一步鼓勵國際化，在2018年預算中宣布，在2019課稅年至2020年3月31日發(fā)生的這些合格支出的自動稅收減免上限為每個課稅年150,000新元。這四個類別中的活動超過S $ 150,000，以及這四個領域之外的所有活動，都需要獲得新加坡企業(yè)的事先批準才有資格獲得DTDi。

    要獲得DTDi資格，新加坡的一家企業(yè)需要：

        a.居住在新加坡。對于某些合格活動，公司必須將其全球總部設在新加坡。

        b.主要目的是促進商品交易或提供服務。

        c.有明確意圖將公司國際化。

5） 區(qū)域總部獎（RHA）和國際總部獎（IHA）：

    RHA由新加坡經(jīng)濟發(fā)展局（EDB）管理，以鼓勵跨國公司在新加坡開展區(qū)域業(yè)務，從而提升新加坡作為區(qū)域商業(yè)中心的地位。

    授予RHA的公司在3-5年內符合并保持所有規(guī)定條件的前提下，可通過符合資格的活動在3-5年內增加的收入，將新加坡公司的所得稅稅率降低15％。

    為了符合RHA的資格，新加坡的企業(yè)需要滿足以下條件：

        a.激勵期第一年末的實繳資本為200,000新元，第三年末為500,000新元。

        b.到第三年年底，總部服務應為新加坡以外三個國家的公司擁有的實體提供至少三種類型的服務。

        c.到第三年年底，雇用至少75％的熟練員工（至少具有高中證書）和至少10個專業(yè)人員（至少具有文憑持有者及以上）。

        d.到第三年年底，前五名高管職位的平均年薪至少為100,000新元。

        f.到第三年年底，新加坡每年的業(yè)務總支出將增加200萬新元。

    除RHA外，EDB還管理國際總部獎（IHA）。因此，希望在新加坡設立國際總部的企業(yè)可以申請該獎項并從中受益，這使他們有資格獲得5％至10％的新加坡公司稅率。

    任何希望申請IHA的公司都必須在新加坡本地注冊或注冊，并且必須承諾超過RHA的較低要求。

    除其他外，政府為公司能夠在新加坡設立總部所規(guī)定的條件如下：

        1）公司必須在行業(yè)或運營部門中得到認可，并且在人力資源，資產(chǎn)，資本和市場份額方面具有廣泛的能力；

        2）總部應是組織負責主要業(yè)務的高級管理人員的中心，并具有明確的管理和控制程序；

        3）公司應將總部的大部分業(yè)務轉移到新加坡辦事處。這些操作可能包括：

            營銷控制，計劃和品牌管理、戰(zhàn)略業(yè)務規(guī)劃與發(fā)展、新概念的研究，開發(fā)和測試基礎、總體管理與行政、共享服務、知識產(chǎn)權管理、技術支持服務、企業(yè)培訓和人事管理、采購，采購和分銷、經(jīng)濟或投資研究與分析、企業(yè)融資咨詢服務、公司聘請的管理，專業(yè)，技術和支持人員負責總部的運營，應設在新加坡。

但是，與RHA相比，該獎項的標準更為嚴格。

如果您想了解更多新加坡稅務的詳細信息，請聯(lián)系港通咨詢，專業(yè)一對一商務經(jīng)理會立即給你做詳細解答。