香港公司審計報告常見問題及答案：

1、香港的稅制是怎樣的?

香港以地域為征收稅項的基礎，只對來自香港的利潤及收入征稅。香港與內地情形不同，香港沒有增值稅和營業(yè)稅。香港的主要直接稅是利得稅(企業(yè)所得稅)、薪俸稅(個人所得稅)和物業(yè)稅。稅務局負責香港的稅務事宜。稅務局每年寄出繳稅通知書，利得稅和薪俸稅等數(shù)據(jù)必須在指定期限前自行呈報，上述稅項每年只需報稅一次。

2、香港公司的稅率是多少?

一般稅率： 法團:16.5% 法團以外的人士:15%

3、開了香港公司為什么一定要做帳以及審計?如果不做帳和審計會有什么后果? 凡在香港成立的有限公司，每年均須提交法定的報告。這些報告必須包括經(jīng)稽核的本年度財務報表，例如資產(chǎn)負債表、損益賬及流動資金報告;所有報表上，均須列明承傳自對上一年的余額。經(jīng)稽核的財務報表，必須由注冊的認可會計師簽署，方為有效。根據(jù)《稅務條例》，香港公司必須保存充足的紀錄，以便公司的應課稅利潤易于核實;而該等紀錄，須自交易日起保留最少7年。

4、如我經(jīng)營的業(yè)務不是每項收入都要征稅，究竟那些收入須要課稅，那些收入不須課稅?

一般準則,日常的營運收入(如：銷售貨物或提供服務所得的收入)，通常都視作業(yè)務收入，須要課稅。出售固定/資本性質資產(chǎn)所得的收入屬資本性質收入，無須課稅。

5、如果不是一切開支都可以在評稅中扣減，那么哪些開支可以扣減?

一般準則,經(jīng)營業(yè)務日常營運的相關開支都可扣減

6、哪些支出不能在評稅中扣減? 下列是部分不能扣減的支出：

1).家庭及私人開支

2).支付獨資經(jīng)營人士/合伙人及/或其配偶的款項

3).資本性的開支或虧損 例如：

?購買固定資產(chǎn)(如：機械或工業(yè)裝置)的成本

?購買營業(yè)場所的成本，包括有關的印花稅及法律費用;

?任何改進營業(yè)場所的開支;

?資本的虧損;

?出售固定資產(chǎn)的虧損;

部分支付予退休計劃的供款額，并非為產(chǎn)生應課稅利潤而支付的開支 例如：

?違反法律的罰款/罰金

?與業(yè)務無關的應酬/交際費用

?如租用場所并非為產(chǎn)生應課稅利潤，則付出的租金及其它開支均不能扣減。

7、收到報稅表應該如何處理?

(1) 新成立的公司

一般情況下，新成立的香港公司會在成立后18個月內收到第一份報稅表，如果需要我司為客戶提供審計及報稅服務的，請在收到報稅表后第一時間通知我司，通知的基本內容：公司名稱、香港稅務局發(fā)出稅務申報表的日期、擬定年結日。首次收到稅務申報表的客戶，假設年結日所屬的最后申報期限長于向稅務局提交首次稅務申報表的最后期限的情況下，首份稅務申報表上應該向稅務局說明公司年結日。

(2) 非首次收到香港稅務局發(fā)出稅務申報表的公司

通常香港稅務局會在每年4月1日統(tǒng)一發(fā)出稅務申報表，要求在一個月內申報稅，但針對不同年結日可以向稅局申請延期。如果貴公司有客戶收到該表，并需要我司為客戶提供審計及稅務申報服務的，請第一時間通知我司 。

(3) 有關稅務申報表零申報事項

零申報即報稅表上所有項目全部填寫為零，然后向香港稅務局提交。一般情況下，零申報的年度可以選擇不進行審計，但該零申報所屬年度不能有任何收入、成本費用發(fā)生。 (4) 有關年結日的決定

香港財政年度為每年4月1日至次年3月31日,報稅表右上角會顯示該報稅表屬于哪個財政年度.例如2018,即代表2017/18(2017年4月1日至2018年3月31日)財政年度,如果公司的該年的會計年結日在這段期間,即要填報對應2018的報稅表. Mcode即年結日定在每年3月31日，稅務申報表需在當年11月15日報上稅局。(如果損益表為虧損，可以申請延期至次年1月31日)。虧損的申請延期需在10月25日前提出。 Dcode即年結日定在每年12月31日，稅務申報表需在次年8月15日報上稅局。 Ncode即年結日定在每年其它月份(除3月31日和12月31日外)，稅務申報表需在次年4月30日報上稅局。

8、做審計需提供什么資料?

(1)當年的會計賬目;截止年結日的資產(chǎn)負債表、利潤表;所有資產(chǎn)負債表項目的明細表.

(2)以上會計期間的所有原始單據(jù)(包括購銷發(fā)票、銀行對賬單、費用憑證、存貨盤點記錄、存貨進出記錄、存貨數(shù)量金額明細表、應收應付明細表及年結日后還款日期、固定資產(chǎn)明細表等)

(3)所有重要合同(如租賃合同、傭金合同、借款合同、購銷合同等)

(4)年結日后頭三個月的銀行對賬單及年結日后頭3筆銷售和購貨發(fā)票.

(5)關聯(lián)公司名單及涉及的關聯(lián)人士

(6)請把附件的銀行確認信打印出來并簽名蓋章，然后寄往銀行。

9、為什么我公司從成立到收到稅表都十幾個月了，你們才通知我做帳以及審計?

利得稅報稅表一般會在業(yè)務經(jīng)營18個月后發(fā)出，如果貴公司在這斷時間內沒有經(jīng)營任何業(yè)務，只需要零申報首份報稅表;如果貴公司已經(jīng)開始經(jīng)營業(yè)務，我們會通知貴公司整理會計帳目并交由認可會計師進行審計。

10、你們做賬和審計的收費標準是什么?

通常我們做賬審計的收費標準是按照業(yè)務發(fā)生量而定，例如按銀行月結單每月平均進賬單數(shù)來定價。具體報價則需要貴公司提供資料后才能確定。

11、最后正式的會計報表以及審計報告一共有多少份?有哪些部分是給我的?

通常我司出具的審計報告會包括一份正本及四份副本，正本由客戶保留。

12、香港的會計報表以及審計報告是不是國內那種格式的?不是的話，具體有什么分別?

香港公司的財務報表會按照國際會計準則編制，與國內格式有一定差別。

13、我完全不懂英文的，能否提供全中文版的會計帳以及審計報告?

一般的審計報告及財務報表是以英文形式出具，如需另外提供中文報告，收費需要另議。

14、你們的“稅務籌劃”，是不是指我想交多少稅你們就幫我做到交多少稅?有沒有其它條件的?

“稅務籌劃”只是在合法、合理范圍內協(xié)助客戶運用合法的途徑進行合理節(jié)稅，但這需要客戶的配合，例如提供企業(yè)真實的營運情況等。具體方法需要由專業(yè)會計師與客戶溝通。

15、我公司很少生意的，能不能零申報?通常零申報要什么條件?

有限公司在營運下源自在香港產(chǎn)生的利潤，就需要納稅，(香港實行地域來源征稅原則)。只有沒有經(jīng)營業(yè)務的公司才能進行零申報。

16、我公司的銀行戶口只是作代收代付用途，是否不用交稅?

只要有收入或成本費用產(chǎn)生，是應該據(jù)實填報報稅表的，這是香港的法例要求。是否需要交稅則是按照收入扣除成本費用后的利潤來計算。

17、我有朋友的公司能夠申請離岸稅，什么條件才能申請?

香港實行地域來源征稅原則，所以離岸所得不需要繳納利得稅。申請離岸所得需提供一系列證據(jù)表明與該所得有關的所有經(jīng)營活動不在香港進行，例如供應商及客戶均不在香港等。

18、我公司在國內有代表處，該代表處的費用能不能加到香港那邊的公司去扣減稅?需要提供什么資料?

代表處的所有費用可以在香港公司帳目上列支。具體需要經(jīng)過專業(yè)會計師進行審計后確定。

19、如果香港公司有關聯(lián)公司，你們會怎樣處理?會不會影響會計報表以及審計報告。 關聯(lián)交易需要在審計報告上進行披露，在審計前客戶需要向會計師確認關聯(lián)公司的名單。

20、我公司從上年開始休眠了，還需要做會計以及審計嗎?

休眠公司不需要做賬及審計。

21、香港做帳是不是跟國內一樣，費用有個標準的?我的業(yè)務招待費最多可以多少啊? 香港沒有規(guī)定費用扣除標準，只要合理真實的費用，均可稅前列支。

22、我公司的所有費用單據(jù)全部都是國內的單據(jù)，會不會影響會計帳以及審計報告?

沒有影響，國內的費用同樣可以在香港公司列支，只要是真實合理的費用即可。

23、我的員工如果既幫國內公司工作，又幫香港公司工作，那么工資如何出?

國內員工的工資可以在香港公司列支，需要注意的是香港薪俸稅個人免稅額是每年HK$10,8000，超過這個限額的需要申報薪俸稅。

24、會計和審計是否分開完成? 是的，兩種服務都可以由我司提供。

25、在香港設立公司，會計和審計工作和手續(xù)相對于國內是簡單了還是繁瑣了?

簡單，因為香港公司對應的政府部門只有稅務局和公司注冊處，而且稅制簡單，只需要每年收到稅表后填妥并連同審計報告交上稅局即可。

26、香港公司是不是每年都要做審計。

只要該公司該年有營運，都需要做賬及審計。

27、香港的公司需不需要每個月做賬?

不需要，只需要每年的會計帳目經(jīng)由一位執(zhí)業(yè)會計師審核后，連同審核報告及利得稅報稅表一并呈交稅局即可。如果公司的業(yè)務很多，也建議客戶每個月做賬。

28、在香港設立的公司，會計做賬承認的票據(jù)有哪些?

香港并不同于中國大陸以票控稅，所以香港的發(fā)票形式自由，只需要反映真實的交易情況即可。

29、提供會計和審計服務需要多長時間?

需要按業(yè)務量的多少來計算，通常不會長于3個月。

30、香港公司以前年度的虧損能不能在下一年抵盈利?

以前年度的虧損可以一直用于抵消以后年度的盈利，沒有時間限制。

31、進出香港的產(chǎn)品是否需要繳納進出口關稅?

通常是煙酒等商品才需要交納關稅。

32、你們出的審計報告，如果我想向內地銀行融資，內地銀行承不承認?

這個需要視乎內地銀行要求而定。

33、第一年報稅后，收到稅務局發(fā)出的三年不發(fā)稅表通知書，即表示三年不用理帳及審核呢?

收到三年不發(fā)稅表通知書，不表示三年不用理帳及核數(shù)，只代表稅務局不主動發(fā)出利得稅報稅表，如在任何一個評稅年度內，公司發(fā)生任何利潤，都必須主動向稅務局申請報稅表，并且報稅，即表示每年都需要理帳及審核。

34、如何呈報利得稅報稅表呢?

有限公司的會計帳目必需經(jīng)由一位執(zhí)業(yè)會計師審核后，連同審核報告及利得稅報稅表一并呈交。

35、如何繳納稅款呢?

當報稅表呈交到稅務局，評稅主任裁定所需繳交的稅款后，會發(fā)出一份繳稅通知書，公司需按照指定日期繳稅。

36、過期繳納稅款，會有什么后果?

任何人無合理辯解而有以下行為，香港稅局可根據(jù)第80(2)條對其提出檢控：

(1)、填報不正確的報稅表;

(2)、作出不正確的陳述;

(3)、提供不正確的資料;

(4)、沒有有按時提交報稅表

(5)、沒有把應課稅事項通知稅局。 違犯有關罪行可被罰10,000元及少征收稅款三倍的罰款。

37、香港公司的發(fā)票收據(jù)是由哪個部門制作的?

香港公司的發(fā)票收據(jù)不是由稅務局統(tǒng)一印制，而是由公司董事局根據(jù)公司的業(yè)務性質印制的。發(fā)票收據(jù)及其它單據(jù)只要加蓋公司印章，并由負責人鑒署后就可生效。

38、如果不委托正規(guī)香港會計師樓出具審計報告，對公司有何影響?

因為非全職認可會計師可能會為了避免承擔風險，會出具保留意見審計報告。

39、如果出具保留意見的審計報告，對公司有何影響?

如果虧損，可能稅局不會作出進一步行動;如果盈利，稅局有可能要求企業(yè)提供相關的財務資料或作實地調查。