2021年已經(jīng)過半,很多人還是分不清楚小規(guī)模納稅人增值稅優(yōu)惠還會(huì)繼續(xù)1%嗎?近日,金融界、稅務(wù)界掀起了熱議。有人說1%的優(yōu)惠稅率會(huì)繼續(xù)延長(zhǎng)到2021年12月31日,也有人說稅率會(huì)恢復(fù)到3%。反正各種意見層出不窮。今天港通咨詢為大家介紹如下:
盡管國(guó)家稅務(wù)總局尚未發(fā)布正式通知,但小規(guī)模納稅人一直在營(yíng)業(yè)。他們無法避免必須開具發(fā)票。那些已經(jīng)開具發(fā)票的不用擔(dān)心。稅務(wù)局不開單,但客戶要開票怎么辦?建議部分生活服務(wù)行業(yè)盡量在通知正式發(fā)出前開具適用稅率/征收率(3%)的普通發(fā)票(即使不延期,也可開具專用發(fā)票),以及暫不開具專用發(fā)票。
今年全國(guó)對(duì)企業(yè)的一些稅收優(yōu)惠政策有變化嗎?首先,在深圳工業(yè)園區(qū)內(nèi)設(shè)立的小規(guī)模個(gè)人獨(dú)資企業(yè),仍可征收個(gè)人企業(yè)所得稅(以下簡(jiǎn)稱“個(gè)人所得稅”),核定營(yíng)業(yè)額的10%為應(yīng)納稅所得額。 ,然后按五級(jí)累加制納稅。經(jīng)批準(zhǔn)后,個(gè)人所得稅稅率為0.9%-2.1%,增值稅為3%,總稅率為5%,增值稅為1%,總稅率為3% .
當(dāng)你在這里看到一些小伙伴時(shí),你會(huì)問:這個(gè)政策是針對(duì)小規(guī)模納稅人的。作為一般納稅人,這個(gè)政策似乎與我們無關(guān)。事實(shí)上,它與它有關(guān)。一些一般納稅人企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)中難免無法就其實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用取得相應(yīng)的成本發(fā)票,造成公司賬面上虛高利潤(rùn),而稅款只靠發(fā)票,如果沒有發(fā)票,被視為利潤(rùn)部分。如果利潤(rùn)超過300萬,則需繳納25%的企業(yè)所得稅。如果股東將股息提取到私人卡上,他們還要繳納20%的個(gè)人稅。這兩種稅的綜合稅負(fù)高達(dá)40%。如此高的稅率并不是每個(gè)企業(yè)都能承受的。在這種情況下,一般納稅人企業(yè)可以在指定的稅收優(yōu)惠園區(qū)(稅收洼地)設(shè)立小規(guī)模納稅人獨(dú)資企業(yè),將主體企業(yè)的業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)包給園區(qū)內(nèi)新設(shè)立的獨(dú)立企業(yè),簽訂相應(yīng)的合同,將主體企業(yè)轉(zhuǎn)移到獨(dú)立企業(yè)獲得相應(yīng)的報(bào)酬,獨(dú)立企業(yè)向主體企業(yè)開具相應(yīng)的f票,保證三流(發(fā)票金額、合同金額和轉(zhuǎn)移金額)的一致性),使主體企業(yè)有成本票抵扣,而個(gè)體企業(yè)由于在重慶的稅收優(yōu)惠園區(qū),只需要繳納增值稅、附加稅和個(gè)人所得稅。如果增值稅為3%,則總稅率約為5%(如果增值稅為1%,則總稅率約為3%)。沒有企業(yè)所得稅和股息稅。這樣,主要企業(yè)的稅負(fù)將大大減輕。
案例:北京XXX有限公司在深圳工業(yè)園區(qū)注冊(cè)成立了一家獨(dú)資的食品原料銷售企業(yè),年收入500萬元(發(fā)票金額500萬元)。由于個(gè)人企業(yè)所得稅采用核銷方式,直接核對(duì)企業(yè)的營(yíng)業(yè)額。
增值稅:500萬÷一點(diǎn)零三×3%=146000;
附加稅:146000×6%(小規(guī)模納稅人附加稅為增值稅的6%)=8700;
個(gè)人營(yíng)業(yè)所得稅:500萬×10%(核定營(yíng)業(yè)額的10%為應(yīng)納稅所得額)×35%-65500(快扣)=109500;
總稅:146000 + 8700 + 109500 = 264200;
總稅率:264200÷500萬×100%=5.28%,節(jié)稅率非??捎^合理合法。
2021年一般納稅人企業(yè)還可享受企業(yè)所得稅核定和增值稅優(yōu)惠政策,非常適合本企業(yè)等類型企業(yè)。企業(yè)所得稅按1%核定征收,增值稅按40%—80%地方留成獎(jiǎng)勵(lì)。
例如:上海某建材企業(yè)在工業(yè)園區(qū)設(shè)立有限公司,將主體企業(yè)3億多的業(yè)務(wù)交給工業(yè)園區(qū)新公司承接,相當(dāng)于3億年發(fā)票(200萬元投入)工業(yè)園區(qū)新公司
園區(qū)繳納增值稅:(300-2億)/1.13*13%=1150萬
園區(qū)附加稅:1150萬*12%=138萬
園區(qū)繳納企業(yè)所得稅:3億*1%=300萬
41%的增值稅由地方政府留存,70%的增值稅由地方政府返還:1150萬*41%*70%=330萬
園區(qū)實(shí)際納稅總額:1150萬+138萬+300萬-330萬=1258萬
總稅率:1258萬/3億*100%=4.19%,與審計(jì)征收的納稅方式相比,節(jié)省了大量的稅費(fèi)。
此外,2021年還將對(duì)一般納稅人實(shí)行增值稅企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策,先征后返,獎(jiǎng)勵(lì)地方留存收益的40%~80%(地方留存收益的50%)。增值稅和地方留存企業(yè)所得稅的 40%)。自然人代理將繼續(xù)維持,個(gè)人所得稅按0.5%—1.5%核定,總稅率為3.68%—4.68%。無需設(shè)立公司,可繼續(xù)提供自然人身份信息和收票人信息,非常適合一些所得稅負(fù)擔(dān)較高的企業(yè)。
港通咨詢致力于公司注冊(cè)業(yè)務(wù),它在香港公司,離岸公司注冊(cè)和會(huì)計(jì)審計(jì)方面擁有豐富的資源和經(jīng)驗(yàn),它是政府授權(quán)的注冊(cè)機(jī)構(gòu),港通咨詢專門從事注冊(cè)代理和邀請(qǐng)代理加入。如您想了解更多注冊(cè)企業(yè)做賬報(bào)稅方面的信息,請(qǐng)聯(lián)系港通咨詢,專業(yè)一對(duì)一商務(wù)經(jīng)理會(huì)立即給你做詳細(xì)解答。
價(jià)格透明
統(tǒng)一報(bào)價(jià)
無隱形消費(fèi)
專業(yè)高效
資深團(tuán)隊(duì)
持證上崗
全程服務(wù)
提供一站式
1對(duì)1企業(yè)服務(wù)
安全保障
合規(guī)認(rèn)證
資料保密