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自內(nèi)地實(shí)行改革開放政策以來(lái)，內(nèi)地投資市場(chǎng)逐步開放，外國(guó)投資者及其投資獲得了極為優(yōu)惠的稅收條件。這些政策是有效的，成功吸引了大批外國(guó)投資者來(lái)內(nèi)地投資，為內(nèi)地的經(jīng)濟(jì)發(fā)展做出了卓越的貢獻(xiàn)。然而，對(duì)外國(guó)投資者有利的稅收條件吸引了許多內(nèi)地人的注意，他們希望通過(guò)操作外國(guó)投資者的手段獲得稅收優(yōu)惠。但是，內(nèi)地稅務(wù)機(jī)關(guān)并非獨(dú)立作戰(zhàn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)與工商，公安等執(zhí)法部門聯(lián)合進(jìn)行聯(lián)合調(diào)查，核實(shí)有關(guān)人員信息并進(jìn)行稅務(wù)清查。今天，港通咨詢介紹了這樣一種情況：內(nèi)地稅務(wù)機(jī)關(guān)揭露了通過(guò)偽造外國(guó)身份比誰(shuí)，并追回了內(nèi)地居民的個(gè)人稅。
河北某地區(qū)A鋁廠（有限公司）成立于2007年4月6日，原注冊(cè)資金500萬(wàn)美元，登記類型為中外合資企業(yè)。股權(quán)結(jié)構(gòu)為湖北B鋁廠（私營(yíng)有限責(zé)任公司）200萬(wàn)美元，澳大利亞C鋁廠300萬(wàn)美元，無(wú)港籍投資個(gè)人信息。2014年底，澳大利亞C鋁廠將持有股份轉(zhuǎn)到石某名下，同時(shí)增資200萬(wàn)美元。這樣，河北A鋁廠的股東就變?yōu)槭澈秃?/span>B鋁廠。其中，湖北B鋁廠占有股份28.57%，石某占有股份71.43%。該公司在工商部門作了股權(quán)變更登記，因故未在稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理變更登記。
2016年3月10日，江蘇A鋁廠財(cái)務(wù)經(jīng)理來(lái)到該地稅局，咨詢擬向港籍投資人分配紅利時(shí)，對(duì)外支付開具證明及所得免征個(gè)人所得稅問(wèn)題。稱2015年公司未分配利潤(rùn)3172.65萬(wàn)元，目前有分配意向，擬分配3000萬(wàn)元，港籍個(gè)人股東石某依持股比例應(yīng)分得2142.9萬(wàn)元。根據(jù)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅若干政策問(wèn)題的通知》（財(cái)稅字〔1994〕20號(hào)）規(guī)定，外國(guó)人從外商投資企業(yè)取得紅利所得應(yīng)暫免征收個(gè)人所得稅，企業(yè)提出應(yīng)給石某開具免稅證明。
該地稅局仔細(xì)審閱該公司業(yè)務(wù)案卷，將關(guān)注點(diǎn)鎖定到石某身上。公司另一大股東是湖北B鋁廠，其董事長(zhǎng)也是石某。香港距離湖北這么近，石某真的是香港人嗎？稅務(wù)機(jī)關(guān)轉(zhuǎn)變思路，開始查證石某的身份信息。通過(guò)“互聯(lián)網(wǎng)+大數(shù)據(jù)”，最終否定了其香港身份。稅務(wù)人員通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)查詢發(fā)現(xiàn)：石某，男，湖北人，湖北B鋁廠董事長(zhǎng)。與此同時(shí)，該地稅局委托公安部門查詢石某戶籍信息。
通過(guò)上述工作，確定了石某為大陸居民的身份。那么其香港身份又是從何而來(lái)？原來(lái)石某取得的是“香港居民身份證”，而非“香港永久性居民身份證”。而“香港居民身份證”是入境處簽發(fā)給沒有香港居留權(quán)人士的身份證，僅有在港的居住權(quán)。如果內(nèi)地人有這個(gè)身份證，說(shuō)明其戶口還是在原籍，拿通行證過(guò)關(guān)，護(hù)照也是中國(guó)的護(hù)照。最終，企業(yè)承認(rèn)稅務(wù)機(jī)關(guān)的調(diào)查結(jié)果，承認(rèn)石某為內(nèi)地居民。而石某428.58萬(wàn)元個(gè)人所得稅稅款也順利繳納入庫(kù)。
由此可見，對(duì)于外籍商人身份的認(rèn)定，內(nèi)地稅務(wù)機(jī)關(guān)一直極為謹(jǐn)慎，加之互聯(lián)網(wǎng)及大數(shù)據(jù)技術(shù)的應(yīng)用，想要以“虛擬”、“冒充”、“偽造”等方式逃避內(nèi)地應(yīng)繳稅收，幾乎沒有可能。如果您對(duì)離岸公司在內(nèi)地的稅務(wù)相關(guān)事項(xiàng)有任何問(wèn)題，歡迎與我們聯(lián)系，港通咨詢必將竭誠(chéng)為您服務(wù),能為您提供國(guó)內(nèi)外公司注冊(cè)、香港個(gè)人銀行開戶、香港公司銀行開戶、香港公司年審、審計(jì)報(bào)稅、國(guó)內(nèi)公司代記賬報(bào)稅等全方位、一條龍服務(wù)，讓您全身心投入公司業(yè)務(wù)發(fā)展，再無(wú)后顧之憂。
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